Дания ApS

Дания (Denmark) - ApS/Другие юрисдикции

Дания является членом ЕС и одной из стран - лидеров по количеству заключенных с другими странами (на данный момент - более чем с 70) договоров об исключении двойного налогообложения. Дания общеизвестна как юрисдикция со стандартным уровнем налогообложения (налог на прибыль в Дании – 25%), поэтому не несет в себе никаких признаков "налоговой гавани".

В то же время принятые в 1998 году поправки к законодательству дают возможность датским холдинговым компаниям (Danish Holding Companies, далее в тексте DHC) переводить в свои материнские компании в страны-партнеры по налоговым соглашениям полученные за рубежом дивиденды без какого-либо налогообложения. Поскольку на перевод дивидендов в Данию из многих стран действуют льготы заключенных Данией договоров об исключении двойного налогообложения, датская холдинговая компания становится выгодным инструментом для использования в качестве учредителя резидентных компаний в других странах (к примеру, в России, Украине и др.).

Датская компания рассматривается как DHC (и соответственно имеет льготный режим) при соблюдении следующих условий:
 она владеет не менее 25% акциями в своем дочернем предприятии за рубежом;
 в свою очередь, не менее 25% акций самой DHC принадлежат ее "материнской" зарубежной компании (важно, что ограничения по расположению "материнской" компании в безналоговых зонах не установлены - однако льготы будут действовать только, если ''материнская'' компания зарегистрирована в стране, имеющей договор об исключении двойного налогообложения с Данией).

К примеру, являясь владельцем не менее 25% акций в Российском предприятии, DHC может получать дивиденды из России, пользуясь льготами согласно Российско-Датскому договору об исключении двойного налогообложения, и затем перевести полученные из России дивиденды без удержания каких-либо налогов в свою "материнскую" компанию, скажем, на Кипре.

Единственное ограничение – льготный режим не применяется, если DHC получает дивиденды из «низконалогового» финансового учреждения (банка, инвестиционной, финансовой компании), налогообложение которого в стране ее регистрации менее 20%.

Процедура регистрации компании осуществляется датским регистром предприятий – DCCA (Danish Commerce andCompanies Agency).

  • Основная информация
    о юрисдикции

    Площадь – 43.075 кв. км
    Население – 5.450.000 жителей
    Политический статус – монархия
    Столица – Copenhagen
    Государственный язык – датский
    Официальная валюта – датская крона (DKK)
    Временная зона – GMT+1 
  • Тип компании

    Anpartsselskab (ApS)
  • Директора компании

    Количество: не менее одного
    Статус: только физические лица
    Резиденты: один из директоров должен быть резидентом Дании, остальные могут быть резидентами любой страны
    Сведения о директорах: только в регистре предприятий Дании
    Номинальные директора: разрешены
  • Акционеры компании

    Количество: не менее одного
    Статус: физические или юридические лица
    Резиденты: могут быть резидентами любой страны
    Сведения об акционерах: только в регистре предприятий Дании
    Номинальные акционеры: разрешены
  • Секретарь компании

    Требований к должности секретаря нет.
  • Уставной капитал компании

    Стандартный декларированный капитал – 125.000 DKK;
    Должен быть оплачен полностью перед регистрацией компании.
  • Наименование компании

    Должно оканчиваться аббревиатурой ''ApS''. Регистрация наименований, содержащих слова ''Bank'', ''Insurance'', ''Trust'' и др., допускается только при получении соответствующей лицензии.
  • Сведения о реальном владельце компании

    Сведения о реальном владельце представляются только регистрационному агенту и являются конфиденциальными.
  • Ежеггодная отчетность (Annual Return)

    Ежегодный  отчет  (Annual Return) представляется каждые 12 месяцев после регистрации.

  • Финансовая отчетность (Financial Statement)

    Представление заверенного аудитором финансового отчета  (Financial Statement) осуществляется ежегодно.
  • Налогообложение

    Стандартный налог на прибыль в Дании – 25%. От налогообложения могут быть освобождены холдинговые операции. 
  • Договоры об избежании двойного налогообложения

    Заключены договоры более чем с 70 странами, в том числе – с Россией, Латвией и др.
  • Срок регистрации новой компании

    15-18 рабочих дней; срок поступления полного пакета документов – 6-7 недель.
  • Прием сторонних компаний на обслуживание FIVECONSULT

    Только по согласованию с предыдущим обслуживающим агентом в Дании.
  • Комплект учредительных документов компании

    1) регистрационное свидетельство – выписка из базы данных Регистра предприятий Дании (Transcript) - на датском языке - с полной информацией о компании - наименование, адрес, сведения о номинальных директорах и акционерах, величина уставного капитала, виды деятельности);
    2) устав/учредительный договор (Articles of Association) - на датском языке, подписанный начальным учредителем компании;
    3) перевод обоих упомянутых в п.1 и 2 документов на английский язык;
    4) доверенность (Power of Attorney), подписанная номинальным директором - заказывается на конкретное лицо после покупки компании;
    5) подтверждение номинального директора о передаче компании ее реальному владельцу (Nominee Director &Shareholder Declaration);
    6) печать компании.
  • Готовые (“ready-made”) компании

    Готовы зарегистрировать в этой юрисдикции компанию по Вашему заказу.
  • Комментарий FIVECONSULT:
    Ввиду своего имиджа стандартной налогооблагаемой юрисдикции Дания – несомненно, очень солидное и престижное место для регистрации компании, ориентированной на международные коммерческие операции.
    Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках датской компании ApS, предприниматель должен считаться с тем, что использует полноценный налогооблагаемый инструмент, который в «низконалоговом» режиме может быть задействован только с учетом льготного налогообложения конкретных коммерческих операций.